100% gratuit Actualizat 2026 Fără înregistrare

Cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit 2026

Ce sunt cheltuielile nedeductibile? Reprezintă acele cheltuieli pe care o companie nu le poate scădea din venitul impozabil în calculul impozitului pe profit (art. 25 Cod Fiscal). Calculează instant cheltuieli nedeductibile, profit impozabil ajustat și impozit datorat - listă completă.

Calculator cheltuieli nedeductibile

Venituri totale realizate (lei)
Cheltuieli deductibile totale (lei)
Amenzi și penalități (art. 25 lit. a) - 100% nedeductibile (lei)
Protocol și reprezentare peste 2% (art. 25 lit. d) (lei)
Sponsorizări peste 20% impozit (art. 25 lit. i) (lei)
Dividende acordate (art. 25 lit. b) (lei)
Diferențe de curs nefavorabile (art. 25 lit. e) (lei)
Provizioane nejustificate (art. 25 lit. f) (lei)
Alte nedeductibile (diurne exces, autoturisme etc.) (lei)
Cota impozit pe profit (%)

Vizualizare calcul

CALCUL COMPLET CHELTUIELI NEDEDUCTIBILE ȘI IMPOZIT PE PROFIT 2026
Venituri totale realizate: [Venituri totale realizate] lei
Cheltuieli deductibile totale: [Cheltuieli deductibile totale] lei
LISTĂ EXHAUSTIVĂ cheltuieli nedeductibile (art. 25 Cod Fiscal):
Amenzi/penalități (lit. a): [Amenzi și penalități] lei
Dividende acordate (lit. b): [Dividende acordate] lei
Protocol/reprezentare >2% (lit. d): [Protocol și reprezentare] lei
Sponsorizări >20% impozit (lit. i): [Sponsorizări] lei
Diferențe de curs nefavorabile (lit. e): [Diferențe de curs] lei
Provizioane nejustificate (lit. f): lei
Alte nedeductibile (diurne exces, auto etc.): [Alte nedeductibile] lei
TOTAL cheltuieli nedeductibile: lei
Rezultate calcul:
Profit contabil inițial: lei
Profit impozabil ajustat: lei
Impozit pe profit datorat (16%): lei
Impact fiscal total nedeductibile: lei impozit suplimentar
Calcul orientativ conform art. 25 Cod Fiscal. Verifică cu contabil CECCAR autorizat.

Datele se salvează automat în browser. Folosește Ctrl+F5 pentru resetare.

Cheltuielile nedeductibile reprezintă acele cheltuieli pe care o companie nu le poate scădea din venitul impozabil în calculul impozitului pe profit. Calculatorul acoperă toate categoriile principale din art. 25:

LISTA EXHAUSTIVĂ cheltuieli nedeductibile 100% (art. 25 alin. 1):
  • lit. a) Amenzi contravenționale, penalități întârziere, cheltuieli judecătorești
  • lit. b) Dividende acordate acționarilor
  • lit. c) Cheltuieli de reprezentare
  • lit. e) Diferențe de curs nefavorabile
  • lit. f) Provizioane/răscumpărări nejustificate
  • lit. g) Pierderi încasări imposibile fără titlu executoriu
  • lit. i) Sponsorizări/meecc peste 20% din impozitul datorat
Limite deductibilitate parțială (art. 25 alin. 2-4):
  • Protocol: max. 2% din (profit contabil + impozit pe profit + protocol) - calcul iterativ
  • Publicitate: max. 7% din cheltuieli deductibile + venituri neimpozabile
  • Diurne/delegații: max. 2,5x norma legală de hrană
  • Autoturisme: max. 1.700 lei/lună/autoturism sau 50% combustibil
  • Cadouuri: max. 300 lei/persoană/an
  • Îmbrăcăminte: max. 400 lei/angajat/an
Declarație 101 Anexa D.1 - Ghid final recapitulativ pas-cu-pas
  1. Pas 1: Identifică TOATE cheltuielile nedeductibile din contabilitate (art. 25 lit. a-i)
  2. Pas 2: Calculează plafoanele iterative (protocol 2%, sponsorizări 20% impozit)
  3. Pas 3: Completează Anexa D.1: Rând 1 = total nedeductibile, Rând 2 = protocol exces, Rând 3 = sponsorizări exces, Rând 4 = amenzi, Rând 5 = alte
  4. Pas 4: Ajustează profitul impozabil = profit contabil + total nedeductibile
  5. Pas 5: Calculează impozit = profit impozabil × 16%
  6. Pas 6: Depune Declarația 101 până la 25 martie anul următor cu semnătură + ștampilă

Exportă PDF din calculator pentru completare automată Anexa D.1

Declarație 101: Cheltuielile nedeductibile se raportează în Anexa D.1. Termen depunere: 25 martie anul următor.

Avantaje folosirea calculatorului cheltuieli nedeductibile

Exemple numerice practice - plafoane iterative

Exemplu 1: Protocol 2% (calcul iterativ)

Profit contabil 100.000 lei, cheltuieli protocol 3.000 lei, cota 16%:

Exemplu 2: Impact total nedeductibile

Profit contabil 100.000 lei + 10.000 lei nedeductibile:

Cum funcționează - listă completă cheltuieli nedeductibile

Cheltuielile nedeductibile cresc baza impozabilă cu valoarea lor integrală sau parțială. Fiecare 10.000 lei nedeductibili = +1.600 lei impozit suplimentar la cota 16%.

  1. Introdu venituri totale și cheltuieli deductibile pentru profit contabil
  2. Completează toate categoriile nedeductibile identificate în contabilitate
  3. Calculatorul agregă automat totalul și ajustează profitul impozabil
  4. Export PDF cu lista completă pentru dosarul contabil

Listă exhaustivă 14+ categorii

Art. 25 Cod Fiscal complet: amenzi, dividende, protocol >2%, sponsorizări >20%, diferențe curs, provizioane, diurne exces, autoturisme etc.

Calcul instant + export multiplu

Previzualizare live + PDF/Word/Text gratuit pentru declarație 101 Anexa D.1

Actualizat 2026 - conform ANAF

Plafoane OUG 115/2023 + Legea 296/2023. Verifică ghidul oficial ANAF deductibilitate.

FAQ cheltuieli nedeductibile impozit profit

Lista completă cheltuieli nedeductibile 2026?

Amenzi (100%), dividende (100%), protocol >2% profit ajustat, sponsorizări >20% impozit, diferențe curs nefavorabile, provizioane nejustificate, diurne >2,5x normă, combustibil auto >1.700 lei/lună.

Impact fiscal exemplu practic?

Profit contabil 100.000 lei + 10.000 lei nedeductibile = 110.000 lei impozabil × 16% = 17.600 lei impozit (+1.600 lei suplimentar).

Limita exactă protocol 2% se calculează cum?

Baza = profit contabil + impozit estimat + cheltuieli protocol. Deductibil = 2% din această bază (calcul iterativ).

Cum completez Anexa D.1 Declarație 101?

Folosește exportul PDF: Rând 1 = total nedeductibile, Rând 2 = protocol exces, Rând 3 = sponsorizări exces, Rând 4 = amenzi, Rând 5 = alte. Depune până la 25 martie.