100% gratuit Actualizat 2026 Fără înregistrare

Venituri neimpozabile la calculul impozitului pe profit 2026

Q: Ce sunt veniturile neimpozabile la calculul impozitului pe profit?

Veniturile prevăzute la art. 23 alin. (20) Cod Fiscal care se exclud din baza impozabilă la determinarea rezultatului fiscal (ex. dividende PJ române, subvenții pentru active amortizabile, anulări creanțe prescrise).

Q: Cum se declară veniturile neimpozabile în Declarația 101?

La rândurile VEN12 (venituri neimpozabile din exploatare) și VEN13 (din alte activități) . Atașează documente justificative la termenul de depunere.

Q: Diferența între venituri neimpozabile și cheltuieli deductibile?

Neimpozabile: venituri excluse din calcul (art. 23) Deductibile: cheltuieli scutite de limitări (art. 25). Ambele reduc baza impozabilă.

Generează lista ta personalizată de venituri neimpozabile conform art. 23 Cod Fiscal - calcul rezultat fiscal ajustat, previzualizare live și export PDF gratuit

Date contribuabil și venituri

Vizualizare document

LISTĂ VENITURI NEIMPOZABILE
la calculul impozitului pe profit
Art. 23 Cod Fiscal

Contribuabil: [Denumirea contribuabilului / Firma]
An fiscal: [Anul fiscal de referință]

I. REZULTAT FISCAL BRUT

RON

II. VENITURI NEIMPOZABILE (deduceri Art. 23)

Dividende PJ română: RON

Dividende PJ străină (): RON

Subvenții active amortizabile: RON

Anulări creanțe prescrise: RON

Alte venituri neimpozabile:

III. REZULTAT FISCAL IMPOZABIL

- ( + + + ) = [Calcul automat] RON

Document generat conform art. 23 Cod Fiscal (Legea 227/2015). Recomandăm verificare cu normele metodologice ANAF actualizate 2026 și consultanță fiscală specializată.

Baze legale și formalități

Acest instrument ajută la identificarea veniturilor neimpozabile conform art. 23 Cod Fiscal (Legea 227/2015) și normelor metodologice ANAF. Documentul generat servește ca auxiliares de lucru pentru Declarația 101 (VEN12/VEN13), dar nu înlocuiește obligația legală de declarare corectă și evidența contabilă completă.

Veniturile neimpozabile se exclud din calculul rezultatului fiscal în limita condițiilor legale stricte (ex. dividende doar de la PJ plătitoare IPP). Recomandăm păstrarea documentului în format scris/electronic timp de 10 ani (termen prescripție fiscală) și consultanță profesională pentru cazuri complexe sau controale ANAF.

Verifică eligibilitatea fiecărei categorii conform art. 23 alin. (20) Cod Fiscal și Norme metodologice actualizate 2026
Asigură documente justificative (contracte dividende, decizii subvenții, hotărâri AGA) pentru fiecare venit
Completează corect câmpurile VEN12/VEN13 din Declarația 101 la termenul legal
Monitorizează OUG și modificări legislative prin portalul ANAF sau Lege5.ro
Arhivează calculul alături de registrul jurnal și balanța de verificare
Consultă specialist fiscal pentru venituri complexe (holding-uri, tranzacții transfrontaliere)

Cum funcționează calculatorul venituri neimpozabile

Instrumentul aplică automat prevederile art. 23 Cod Fiscal pentru a ajusta rezultatul fiscal brut prin excluderea veniturilor neimpozabile eligibile. Formula de calcul este:

Rezultat fiscal impozabil = Rezultat brut - Σ(Venituri neimpozabile conform art. 23)

Introdu denumirea firmei și anul fiscal de referință
Completează rezultatul fiscal brut din contabilitate (înainte ajustări)
Selectează și cuantifică categoriile de venituri neimpozabile (dividende RO/străine, subvenții etc.)
Vizualizează instant rezultatul fiscal ajustat și descarcă PDF-ul
Integrează valorile în Declarația 101 la rubricile corespunzătoare

Precizie legală 2026

Actualizat conform ultimelor norme metodologice ANAF și modificări Cod Fiscal. Include dividende străine cu condiție IPP.

Export profesional

PDF, Word, copiere text - gata de arhivare sau predare la controale ANAF. Format optimizat pentru Declarația 101.

Calcul instant

Previzualizare live care se actualizează la fiecare modificare. Verifică rapid impactul asupra impozitului pe profit.

Întrebări frecvente venituri neimpozabile

Ce sunt veniturile neimpozabile la calculul impozitului pe profit?

Veniturile prevăzute la art. 23 alin. (20) Cod Fiscal care se exclud din baza impozabilă la determinarea rezultatului fiscal (ex. dividende PJ române, subvenții pentru active amortizabile, anulări creanțe prescrise).

Care dividende sunt neimpozabile conform art. 23?

a) Dividende de la PJ română; b) Dividende de la PJ străină plătitoare de impozit pe profit sau echivalent ≥10%; c) Dividende microîntreprinderi române. Verifică condițiile din normele metodologice.

Cum se declară veniturile neimpozabile în Declarația 101?

La rândurile VEN12 (venituri neimpozabile din exploatare) și VEN13 (din alte activități). Atașează documente justificative la termenul de depunere.

Există actualizări 2026 pentru normele metodologice?

Monitorizează portalul ANAF și Lege5.ro pentru OUG/modificări. Instrumentul reflectă legislația cunoscută la data actualizării 2026.

Diferența între venituri neimpozabile și cheltuieli deductibile?

Neimpozabile: venituri excluse din calcul (art. 23)
Deductibile: cheltuieli scutite de limitări (art. 25). Ambele reduc baza impozabilă.

Ghid final: Checklist optimizare venituri neimpozabile

✅ Identifică toate veniturile eligibile din contul 758/769 și extrase dividende
✅ Verifică statutul plătitor IPP pentru dividende străine (certificat rezidență fiscală)
✅ Corelează subvențiile cu amortizarea activelor din gestiune
✅ Documentează anulările de creanțe cu dovada prescripției (3 ani)
✅ Pregătește anexele D101 cu calcul detaliat VEN12/VEN13
✅ Arquivează 10 ani pentru eventualele controale ANAF
✅ Consultă contabil autorizat pentru cazuri particulare (holding, restructurări)

Notă importantă: Acest instrument este auxiliares informatic. Pentru conformitate deplină, consultați întotdeauna un specialist fiscal autorizat ANAF.